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Les implications fiscales de l’exploitation minière de crypto-monnaie à domicile: comment ça marche?

Bien qu’il semble que de nombreux citoyens américains n’aient pas payé d’impôts sur leur activité minière Bitcoin, il est important que vous sachiez que l’exploitation minière Bitcoin n’est pas exonérée d’impôt aux États-Unis.

Peu importe si vous exploitez spécifiquement à but lucratif en tant qu’entreprise ou si vous exploitez négligemment comme passe-temps, il y a des conséquences fiscales qui doivent être prises en compte.

Avec l’IRS rapportant que seules 802 personnes ont payé des impôts sur les bénéfices de la crypto-monnaie en 2017, je pense que ce message doit sortir.

Réglementation fiscale américaine sur les crypto-monnaies

L’IRS a créé un règlement pour le minage des crypto-monnaies en 2014. Il est connu sous le nom d’Avis 2014-21, Q-9 et fait référence à la façon dont l’IRS applique le code fiscal existant au traitement des monnaies virtuelles, y compris l’extraction de Bitcoin et d’autres crypto-monnaies.

Selon le document, Bitcoin et d’autres crypto-monnaies obtenues grâce à l’exploitation minière peuvent généralement être considérés comme un revenu de travail indépendant, tant que l’extraction n’est pas effectuée par un individu en tant qu’employé.

Le revenu d’un travail indépendant est traité de la même manière que les gains d’emploi normaux, bien qu’il existe certaines différences, telles que les déductions admissibles et l’imposition du travail indépendant.

Salaires vs travail indépendant

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Image via Fotolia

Lorsque vous travaillez en tant qu’employé, vous recevez un salaire et payez la moitié de la taxe sur le travail indépendant, tandis que votre employeur couvre l’autre moitié. Les revenus du travail indépendant nécessitent le paiement de la totalité de la taxe sur le travail indépendant, qui est de 15% à partir de 2018.

Cependant, si vous revendiquez vos activités minières en tant qu’indépendant, vous pouvez également profiter de certaines déductions, que je traiterai plus loin dans cet article.

Si vous revendiquez votre activité minière Bitcoin comme un passe-temps, les revenus sont traités de la même manière que les salaires. De plus, seuls les montants supérieurs à 400 $ doivent être déclarés légalement aux fins de l’impôt sur le travail indépendant.

L’avis de l’IRS indique que les crypto-monnaies obtenues à partir de l’exploitation minière doivent être reconnues comme un revenu au cours de l’exercice au cours duquel elles ont été extraites. Le prix du marché de la crypto-monnaie est égal au prix du marché du jour où les pièces ont été attribuées sur la blockchain, et ce prix est également utilisé comme base pour Bitcoin pour calculer les gains et les pertes à l’avenir.

L’IRS a clarifié cela avec l’exemple suivant:

« …[A]Supposons que vous ayez extrait 1 bitcoin en 2013 », écrit l’agence gouvernementale des impôts.« Le jour où il a été extrait, le prix du marché du bitcoin était de 1 000 $. Vous avez 1 000 $ de revenu imposable en 2013. À l’avenir., Votre base en bitcoin est de 1 000 $. Si vous vendez plus tard le bitcoin pour 1 200 $, vous obtenez un bénéfice imposable de 1 200 $ – 1 000 $ = 200 $. « 

De toute évidence, il existe une certaine ambiguïté dans le calcul de la valeur. Comme nous le savons tous, la valeur des crypto-monnaies peut varier considérablement, même en une seule journée. L’avis de l’IRS indique que la valeur des pièces extraites est basée sur le prix du jour où elles ont été extraites, mais ne précise pas s’il s’agit du prix élevé, du prix bas, du prix moyen, ou même à partir duquel le trading données sur les prix.

Pour clarifier dans une certaine mesure, l’avis de l’IRS contient également les lignes directrices suivantes

« … la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle est déterminée en convertissant la monnaie virtuelle en dollars américains (ou en une autre monnaie réelle qui à son tour peut être convertie en dollars américains) au taux de change, d’une manière raisonnable qui est appliquée de manière cohérente . « 

La clé se trouve à la fin de l’énoncé « d’une manière raisonnable qui est appliquée de manière cohérente ». L’utilisation de la moyenne quotidienne d’une seule transaction pour toutes vos transactions peut certainement être considérée comme raisonnable et tant qu’elle est faite de la même manière pour toutes les transactions, appliquée de manière cohérente.

autres considérations

L’IRS admet que le traitement fiscal du Bitcoin et des autres crypto-monnaies est «incertain» et vous recommande de demander conseil à un fiscaliste pour déterminer si votre exploitation minière est un passe-temps ou une entreprise et quelle serait votre obligation fiscale.

N’oubliez pas que peu importe si votre exploitation minière est classée comme une activité ou un passe-temps, vous devez toujours payer des impôts sur les pièces qu’ils extraient. Les taxes sur le travail indépendant n’entrent en vigueur que lorsque vous recevez plus de 400 $ par année fiscale et représentent 15% de la valeur des pièces minées.

Taxes de construction IRS
Image via newswire.net

Si vous réussissez le test pour répertorier votre entreprise en tant qu’entreprise, vous serez probablement en mesure de réduire votre obligation fiscale grâce à des déductions et des crédits. Si l’IRS considère votre exploitation minière comme un passe-temps, vous pourrez peut-être encore déduire certaines dépenses, mais seulement si elles dépassent 2% de votre revenu brut.

Vous devrez également tenir compte des implications fiscales de la vente de votre Bitcoin à l’avenir. Lorsque vous vendez du Bitcoin (ou une autre crypto-monnaie), il s’agit d’un événement imposable et soumis à l’impôt sur les plus-values. Évidemment, si les pièces valent moins lorsque vous les vendez que leur base, vous pouvez réclamer une perte à des fins fiscales.

Il est donc crucial de garder une trace des données et de la valeur de toutes les pièces extraites. Considérez également que les impôts sur les plus-values ​​sont différents pour les avoirs à court terme – si vous vendez après avoir détenu les pièces pendant moins d’un an – et pour les avoirs à long terme de plus d’un an.

Les informations ci-dessus ne s’appliquent pas seulement aux pièces qu’ils extraient de vous, elles s’appliquent également aux pièces que vous pouvez recevoir via les pools de minage, les robinets ou le cloud mining. Et si vous êtes considéré comme un travailleur indépendant dans l’extraction de crypto-monnaie, vous devrez probablement effectuer des paiements d’impôts trimestriels ou faire face à une pénalité de retard.

Coûts et taxes d’extraction de crypto-monnaie

Étant donné que lorsque vous extrayez des crypto-monnaies, vous devez engager des coûts tels que l’électricité et le coût du matériel, vous pouvez vous demander si ces coûts sont déductibles de vos impôts.

La réponse rapide est « Oui », vous pouvez déduire les dépenses liées à la crypto-monnaie. Le montant que vous pouvez déduire dépendra du fait que votre exploitation minière est classée comme passe-temps ou comme entreprise. J’examinerai de plus près les deux scénarios plus loin dans cet article.

Types de dépenses minières déductibles

Le code fiscal des États-Unis spécifie que toutes les dépenses ordinaires et nécessaires peuvent être déduites, ce qui signifie tout ce qui est typique, utile et approprié pour l’exploitation minière. Oui, c’est un peu flexible, mais en général, cela couvrirait les dépenses minières suivantes

  • Matériel d’exploration de données (GPU, ASIC et composants)
  • Électricité
  • service Internet
  • Abonnements aux newsletters / forums
  • Frais de pool minier
  • Comptabilité / comptabilité
  • Préparation d’impôt
  • Stockage de pièces (USB, portefeuilles matériels, coffres-forts, etc.

Vous devrez déterminer la répartition correcte de certaines des dépenses ci-dessus pour votre exploitation minière. Par exemple, vous ne pourrez pas déduire 100% de vos factures d’électricité, car votre électricité est également utilisée pour alimenter de nombreuses autres choses dans votre maison en plus de vos plates-formes minières.

Il peut également être judicieux d’acheter un compteur d’électricité portable (ce qui serait une dépense déductible), afin de savoir exactement combien d’électricité votre plate-forme minière utilise. Pour les achats importants de matériel, vous devrez peut-être utiliser la méthode d’amortissement pour déduire la dépense.

Votre comptable peut vous fournir des indications supplémentaires sur les règles qui affectent la dépréciation des actifs.

Affaires contre loisirs

Comme mentionné ci-dessus, vous devrez déterminer si votre extraction de crypto-monnaie est une entreprise ou un passe-temps selon les directives de l’IRS. Pour être considérée comme une entreprise, l’activité doit être exercée de manière continue et cohérente, dans le but de générer des bénéfices. S’il est sporadique et / ou incohérent, c’est un passe-temps et le signalement sera différent

Déduction des frais miniers comme passe-temps

Les efforts d’extraction de crypto-monnaie de la plupart des gens relèvent du passe-temps, car la plupart des mineurs ne satisferont pas au test substantiel et en cours pour l’entreprise. Ce n’est pas nécessairement une mauvaise chose, car cela vous libère de la taxe de 15% sur le travail indépendant.

Si votre exploitation minière est un passe-temps, toutes les déductions sont indiquées dans le tableau A en tant que déductions détaillées.

Planifiez une déduction détaillée
Planifiez un formulaire de déduction détaillé

L’inconvénient ici est que les règles de déduction détaillées ne permettent pas les déductions pour les bureaux à domicile, les frais de démarrage ou les frais de formation continue tels que les conférences. Et vous ne pouvez déduire que les dépenses qui dépassent 2% de votre revenu brut ajusté. Il est également interdit de déduire les pertes de votre entreprise minière.

De plus, vous ne pouvez détailler vos déductions que si vous ne prenez pas la déduction forfaitaire.

En 2017, la déduction standard était de 6350 $ pour les célibataires et de 12700 $ pour les couples mariés, vous auriez donc besoin de déductions détaillées substantielles pour que cela vaille la peine d’être détaillé. Ceux qui ont des frais hypothécaires seront probablement en mesure de se qualifier, mais beaucoup d’autres ne le seront pas.

Déduction des dépenses minières en tant qu’entreprise

Si vous pouvez qualifier votre extraction de crypto-monnaie en tant qu’entreprise, il vous sera beaucoup plus facile de déclarer les déductions. Les dépenses d’entreprise sont calculées selon l’annexe C et sont beaucoup plus généreuses.

Vous pouvez inclure les frais de formation continue, les frais de bureau à domicile et les frais de démarrage si vous vous inscrivez en tant qu’entreprise. Il n’y a pas non plus de limitations comme il y en a avec les déductions détaillées. C’est certainement un avantage majeur, mais cela a aussi un coût.

Le coût est qu’une entreprise est soumise à un impôt sur le travail indépendant de 15% en plus de l’impôt sur le revenu normal. Par conséquent, il est possible que la qualification en tant qu’entreprise puisse annuler le bénéfice des déductions dues à cette taxe sur le travail indépendant.

Conclusion

Comme vous l’avez maintenant appris, l’extraction de crypto-monnaie est soumise à l’impôt aux États-Unis, tout comme les gains sur les avoirs en crypto-monnaie. Cela est compensé par le fait que vous pouvez déduire les dépenses liées à l’extraction de crypto-monnaie, mais ces déductions seront probablement limitées selon que votre entreprise se qualifie comme entreprise ou comme passe-temps.

Si votre exploitation minière est une entreprise, vous aurez des déductions plus élevées, mais vous serez également assujetti à des impôts supplémentaires pour le travail indépendant. Si c’est un passe-temps, les déductions sont limitées, mais vous n’aurez pas à payer la taxe supplémentaire sur le travail indépendant.

Savoir ce qui est le mieux nécessitera des calculs minutieux et dépendra entièrement de la situation personnelle de chaque individu.

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The Tax Implications of Home Crypto Mining: How Does it Work?

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