a
a
Weather:
city not found
HomeBitcoinComment déclarer les frais de minage de crypto-monnaie

Comment déclarer les frais de minage de crypto-monnaie

par William Carlsen Mis à jour le 8 octobre 2020

Avez-vous reçu de la crypto-monnaie du minage? Vous ne savez pas comment le minage de crypto-monnaie est traité à des fins fiscales ou vous voulez simplement en savoir plus sur la façon de déclarer les revenus miniers pour la prochaine saison fiscale? Dans cet article, nous vous expliquerons tout ce que vous devez savoir concernant la taxation des actifs cryptographiques reçus de l’exploitation minière. Nous détaillerons également comment et quels coûts vous pouvez déduire pour réduire votre charge fiscale totale.

Les règles fiscales pour l’extraction de crypto-monnaie peuvent différer d’un pays à l’autre. Dans ce guide, nous examinerons les règles fiscales du point de vue des citoyens américains, mais il se veut également une ligne directrice générale puisque le traitement fiscal des revenus miniers est similaire dans de nombreux pays. Clarifiez toujours vos questions avec l’agence fiscale de votre pays.

Définition de l’activité

Premièrement, il est important de savoir si l’exploitation minière sera classée comme une entreprise ou simplement comme un passe-temps traité différemment aux fins fiscales. L’IRS a publié une réponse sur la distinction entre un passe-temps et une entreprise, et voici quelques-unes des considérations qu’ils disent que vous devriez examiner:

  • Tenez-vous des registres complets et précis de toutes vos transactions minières?
  • Combien de temps et d’efforts consacrez-vous à l’exploitation minière?
  • Exploitez-vous les crypto-monnaies dans l’espoir d’être rentable?
  • Utilisez-vous l’une des crypto-monnaies reçues pour payer les frais de subsistance ou les dépenses quotidiennes?
  • Modifiez-vous activement votre configuration minière ou votre configuration pour augmenter la rentabilité?
  • Combien de connaissances avez-vous (ou vos conseillers) sur le minage de crypto-monnaie?
  • Avez-vous réalisé un profit dans le passé et êtes-vous rentable maintenant?
  • Vous attendez-vous à réaliser un profit futur basé sur une éventuelle appréciation de la valeur?

Comme cette liste devrait le préciser, il n’est pas très facile de classer l’entreprise en tant qu’entreprise ou simplement en tant que passe-temps, et il y a certainement des considérations subjectives à prendre en compte.

Si vous exploitez la crypto-monnaie comme un travail à plein temps et que vous faites un profit substantiel, ou si vous comptez sur des pièces extraites pour payer vos dépenses quotidiennes, votre entreprise sera très probablement classée comme une entreprise. Cependant, si vous creusez de petites quantités de votre ordinateur de bureau pendant votre temps libre, il y a de fortes chances que vous ne soyez considéré que comme un amateur.

Impôt sur le revenu

Toute crypto-monnaie reçue dans votre portefeuille à partir de l’exploitation minière est imposée en tant que revenu. La juste valeur marchande des pièces au moment où vous les avez reçues (le jour même) doit être utilisée comme base de votre revenu imposable pour l’exploitation minière et les loisirs.

Disons que vous avez reçu de l’éthereum (ETH) sur votre portefeuille à des jours différents. Il est donc nécessaire de calculer la valeur en devise locale (par exemple USD) pour chaque jour. Voici à quoi cela ressemblerait si vous aviez reçu des ETH à cinq reprises:

Tx No. Date Quantité reçue Prix ​​ETH Revenu imposable
1 2020-06-20 3.0 ETH 410 $ 1 230 $
2 14-07-2020 4,5 ETH 380 $ 1 710 $
3 28/07/2020 3,5 ETH 480 $ 1 680 $
4 2020-08-19 3.0 ETH 340 $ 1 020 $
5 10/09/2020 2,5 ETH 360 $ 900 $

Le revenu imposable total dans cet exemple est simplement la somme de la juste valeur marchande pour toutes les transactions:

Revenu imposable:

1230 $ + 1710 $ + 1680 $ + 1020 $ + 900 $ = 6540 $

Le montant d’impôt à payer dépendra de votre taux d’imposition personnel. En supposant que vous tombiez dans la tranche d’imposition de 24%, vous devriez avoir 1570 $ d’impôt sur le revenu (0,24 * 6540).

Si vous rencontrez des difficultés pour garder une trace de la valeur en USD (ou de la valeur dans votre devise fiduciaire locale) à n’importe quelle date à laquelle vous avez reçu une crypto-monnaie dans votre portefeuille, vous voudrez peut-être consulter une solution de crypto-taxe qui effectue tous les calculs nécessaires pour vous. automatiquement et peut même vous permettre de générer des rapports fiscaux PDF indiquant le montant total des revenus à déclarer sur votre déclaration de revenus.

Vente de pièces minières

Nous avons expliqué comment calculer les gains en capital dans notre Ultimate Cryptocurrency Tax Guide, où, plus important encore, les crypto-monnaies sont traitées de la même manière que la propriété à des fins fiscales dans de nombreux pays. Cela inclut également les États-Unis et signifie que chaque fois que vous vendez, échangez ou disposez d’une crypto-monnaie, vous devez calculer les gains en capital et les déclarer dans votre déclaration de revenus. Aux États-Unis, les gains en capital doivent être déclarés sur le formulaire 8949.

Supposons que nous décidions plus tard de vendre 14 ETH par USD dans notre exemple précédent pour l’extraction d’éthereum. Nous vendons ces pièces le 20 septembre 2020, lorsque le prix de l’Ethereum se négocie à 440 USD, ce qui signifie que nous recevons environ 6160 USD en USD. Pour calculer les gains en capital, nous devons également connaître le coût de base. En utilisant la méthode FIFO, nous trouvons la base de coûts comme ceci:

Base de coût:

1230 $ + 1710 $ + 1680 $ + 1020 $ = 5640 $

Les plus-values ​​qui en résultent se retrouvent donc comme suit:

Gains:

6 160 $ ​​- 5 640 $ = 520 $

C’était un exemple très simple avec seulement cinq transactions. Si vous exploitez de la crypto-monnaie depuis longtemps, vous pouvez avoir plusieurs centaines de transactions à prendre en compte lors du calcul de vos gains en capital. Veuillez consulter notre guide fiscal détaillé pour en savoir plus sur le traitement fiscal détaillé des crypto-monnaies.

Comment déclarer vos revenus

Comme déjà discuté, la fiscalité minière de crypto-monnaie est traitée différemment pour les activités classées comme entreprise ou simplement comme passe-temps.

L’exploitation minière comme passe-temps

Si vous venez des États-Unis et que vous exploitez la crypto-monnaie comme passe-temps, vous devez inclure le montant du revenu imposable comme Autre revenu à la ligne 21 du formulaire 1040 Annexe 1. Vous êtes assez limité dans la déduction des dépenses associées à l’exploitation minière (voir ci-dessous), mais les dépenses admissibles doivent aller au tableau A (déductions détaillées).

L’exploitation minière en tant qu’entreprise

Si vous exploitez des crypto-monnaies de manière plus professionnelle et que l’entreprise est classée comme entreprise, vous devez déclarer le revenu imposable dans le tableau C (Bénéfice ou perte d’entreprise). Vous pouvez également déduire entièrement les dépenses associées à l’exploitation minière pour compenser vos revenus miniers. Le bénéfice net est ensuite imposé en tant que revenu d’entreprise et est également soumis à une taxe sur le travail indépendant de 15,3%.

Déduction des dépenses

Comme pour la déclaration des revenus, toutes les dépenses connexes doivent être déclarées différemment selon que l’exploitation minière est classée comme une entreprise ou un passe-temps.

Dépenses d’exploitation minière artisanale

Les frais de minage de crypto-monnaie doivent être déduits dans l’annexe A en tant que déductions détaillées. Ce n’est pas génial car ces déductions dans de nombreux cas donnent très peu d’avantages fiscaux à la plupart des mineurs amateurs. Pour ne citer que quelques-unes des limites, vous ne pouvez déduire que les dépenses qui dépassent 2% de votre revenu brut total, et cela ne permet pas les frais de démarrage ou de bureau à domicile.

Plus important encore, les dépenses déduites ne sont prises en compte que si vous ne prenez pas la déduction standard qui pour 2020 est de 12 400 $. Cela signifie que vous le feriez réellement payer plus les impôts en déduisant les dépenses liées à l’exploitation minière au lieu d’utiliser la déduction standard à moins que le total des dépenses ne dépasse 12 400 $.

Dépenses pour les activités minières

Si vous êtes considéré comme une entreprise d’extraction de crypto-monnaie, vous avez de bien meilleures options pour déduire les dépenses connexes. Toutes les dépenses ordinaires et directement liées telles que le bureau à domicile, les frais de démarrage et l’électricité sont déductibles de vos revenus.

La règle générale est que vous devez prouver toutes les dépenses énumérées à l’annexe C. Par exemple, si vous déduisez les coûts d’électricité, vous devez prouver les coûts réels directement liés à l’exploitation minière. Cela peut être fait en utilisant un compteur d’électricité séparé pour votre plate-forme minière.

Conclusion

La crypto-monnaie reçue de l’exploitation minière doit être déclarée comme un revenu, que vous meniez l’exploitation minière en tant qu’entreprise ou simplement en tant que passe-temps. Le traitement fiscal est différent pour les mines et les loisirs, et les dépenses connexes que vous pouvez déduire varient également. Si vous extrayez de la crypto-monnaie aujourd’hui ou que vous commencerez à miner dans le futur, vous devez tenir compte de tous les facteurs abordés dans cet article lors de la planification de votre opération minière pour comprendre les implications fiscales possibles.

Si vous avez un grand nombre de transactions entrantes sur votre portefeuille ou d’échange provenant de l’exploitation minière, il deviendra rapidement une tâche difficile de garder une trace de toutes les données et de convertir le montant reçu en USD ou dans d’autres devises fiduciaires. Coinpanda est une solution fiscale populaire aujourd’hui et est utilisée par des milliers de mineurs de crypto-monnaie pour suivre automatiquement toutes les transactions et réconcilier efficacement la crypto-monnaie reçue avec l’USD, le CAD, l’AUD ou d’autres monnaies fiduciaires. Vous pouvez également télécharger un rapport de revenu complet qui décompose tous les détails et vous indique exactement ce que vous devez déclarer dans votre déclaration de revenus.

Vous pouvez vous inscrire pour un compte 100% gratuit en cliquant ici.

Si vous souhaitez en savoir plus sur la façon dont les crypto-monnaies comme le bitcoin sont taxées, reportez-vous à nos guides fiscaux détaillés qui sont régulièrement mis à jour:

https://coinpanda.io/blog/cryptocurrency-mining-taxes/

No comments

leave a comment